Учет, налогообложение и управление налоговыми рисками в коммерческой организации

Свежая информация

Программа курса:

Модуль 1. Новые стандарты бухгалтерского учёта -2025. Учёт запасов организации. Внеоборотные активы

• Перспективы внедрения новых ФСБУ:«Доходы», «Расходы».
• Основные новеллы ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» и требования к инвентаризации. Традиционные и альтернативные способы проведения инвентаризации, обзор последних рекомендаций БМЦ. Документы инвентаризации. Результаты инвентаризации и их оценка. Обязательное проведение инвентаризации: случаи, сроки. Инвентаризационная комиссия. Годовая инвентаризация при применении ФСБУ 28/2023. Корректировка положений учетной политики об инвентаризации в связи с ФСБУ 28/2023.
• Стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Важнейшие новеллы. Состав бухгалтерской отчётности и изменение форм. Заголовочная часть бухгалтерской отчетности и ее составляющих. Условия достоверности бухгалтерской отчетности. Рекомендация БМЦ «Электронная отчётность».
• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Изменения в классификации запасов, новые группы запасов (НЗП, результаты интеллектуальной собственности и объекты недвижимости для продажи, долгосрочные активы к продаже). Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Изменения в первоначальной и последующей оценке запасов. Новое в учете производственных затрат. Обесценение запасов и создание резервов. Расширенная информация в отчетности. Разбор спорных ситуаций и ошибок, последние тренды налоговых проверок, обзор рекомендаций БМЦ по учёту запасов.
• ФСБУ «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020).
• Определение основных средств: объекты, относящиеся к основным средствам. Новая группа основных средств – инвестиционная недвижимость. Формирование первоначальной стоимости основных средств. Выбор модели учета основных средств после первоначального признания. Переоценка основных средств и отражение результатов переоценки в учете. Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации. Проверка основных средств на обесценение. Выбытие основных средств. Порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств.
• Обзор важнейших рекомендаций БМЦ по учёту основных средств и капитальных вложений.
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Капитальные вложения в объекты НМА: изменения в ФСБУ 26/2020 от 30.05.2022 года, распространение норм стандарта на НМА. Учёт НИОКР. Объекты нематериальных активов, их признаки и примеры. Гудвил. Оценка НМА при признании и после признания.
• Амортизация НМА: способы начисления амортизации и обоснованность их выбора. Подходы к определению СПИ и ликвидационной стоимости. Проверка и пересмотр элементов амортизации. Проверка НМА на обесценение по МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».

Модуль 2. НДС, налог на прибыль, налог на имущество, зарплатные налоги, УСН

Налоговое администрирование

• Новые лимиты для рассмотрения заявлений об отсрочке и рассрочке по налогам и взносам.
• Изменения в порядке заполнения формы уведомления об исчисленных налогах.
• Очередность принадлежности ЕНП. Резервирование НДФЛ и взносов, отражение резервов в справке о сальдо ЕНС.
• Исправление ошибок при заполнении уведомлений.
• Правила зачета и возврата положительного сальдо ЕНС.
• Пороги сумм ущерба по экономическим преступлениям.
• Порядок проверки деклараций по контрольным соотношениям, применяемый с 1 мая 2024 года.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Налоговая реформа 2025 г. в части НДС.
• Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила.
• Изменения в оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам. Новые штрафы по прослеживаемости.
• Изменениям главы 21 НК РФ с 2024 г.: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС и т.д.
• Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним.
• Новое в заявительном порядке возмещения НДС и налоговом мониторинге.
• Возмещение НДС после перехода на единый налоговый платеж.
• Исчисление НДС при работе с субъектами новых регионов РФ.
• Исчисление НДС по услугам в электронном виде в рамках ЕАЭС.
• Новые требования восстановления НДС при реорганизации.
• Отчетность по косвенным налогам в связи с переходом на ЕНП.
• Основные проблемы при формировании налоговой базы. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, обзор судебной практики.
• Налоговые проверки по НДС: новые правила 2024-2025 гг.

Налог на прибыль

• Налоговая реформа 2025 г. в части налога на прибыль. Новые ставки и инвестиционный вычет.
• Новые правила учета и налогообложения курсовых разниц с 2024 г.
• Учет расходов на командировки в новые регионы РФ.
• Транспортные расходы: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид.
• Изменения в правилах учета и налогообложения материальных расходов, изменение первоначальной стоимости НМА в случае модернизации и реконструкции, применение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР, компенсации дистанционным работникам, убыток прошлых лет.
• Необлагаемые доходы и новые расходы по учету ПО и затрат на его тестирование.
• Расширение перечня необлагаемых доходов, полученных в рамках создания и использования РИД.
• Расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах с 01.01.2024.
• Новый перечень офшорных зон и его применение.

Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги

• Последние изменения и судебная практика по налогу на имущество организаций.
• Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления. Новый срок подачи деклараций с 01.01.2024 года.
• Главные поправки по транспортному и земельному налогам.

УСН с 2025 г

• Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.
• Какие изменения по НДС действуют при УСН с 2025 г.
• Как отражать НДС в бухучете при УСН с 2025 г.
• Пороговые показатели для перехода на УСН и сохранения этого режима.
• Какие ставки НДС применяются при УСН с 2025 г.

НДФЛ и страховые взносы

• Налоговая реформа 2025 г. в части НДФЛ. Новые ставки в зависимости от величины дохода.
• Новый порядок уплаты НДФЛ в 2024-2025 гг.
• Изменения в составлении уведомлений по НДФЛ в 2024-2025 гг.
• Новая форма 6-НДФЛ.
• НДФЛ дистанционных работников 2024-2025гг, компенсации дистанционных работников и их нормирование, нормирование вахтовой надбавки, суточных за разъездной характер работы, формулы для расчёта материальной выгоды от экономии на процентах.
• Новые правила для детских и социальных вычетов по НДФЛ в 2024-2025 гг.
• Изменения в отчетности по страховым взносам. Ежемесячная и квартальная формы РСВ.
• Порядок уплаты страховых взносов в 2024-2025 гг.
• Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ и иностранным работникам.
• Обзор разъяснений Минфина и ФНС.

Модуль 3. Налоговая безопасность и управление налоговыми рисками

• Применение специальных налоговых режимов в группах компаний. Налоговые риски и способы минимизации рисков.
• Взаимодействие налогоплательщика и налогового органа в рамках изменений НК РФ. Цели и задачи налоговых органов по налоговому администрированию в 2024 году.
• Методы работы налогового органа.
• Контрольная работа налоговых органов: выездные и камеральные налоговые проверки. Мероприятия налогового контроля (истребование документов (информации), осмотры, допросы, выемка).
• Камеральные налоговые проверки по НДС (возмещение НДС, отработка «налоговых разрывов по НДС»). Определение выгодоприобретателя.
• Взаимодействие органов МВД, СК РФ и ФНС РФ при проведении мероприятий налогового контроля.
• Предпроверочный анализ налогового органа- вид аналитического контроля для замены ВНП в 2024 году.
• «Добровольное уточнение налоговых обязательств» по результатам информационных писем, рабочих совещаний и комиссий в налоговом органе – «обязанность» налогоплательщика.
• Рекомендация налогового органа, по самостоятельной оценке, рисков в соответствии с Концепцией планирования выездных налоговых проверок. Как провести оценку для принятия решения по итогам комиссии на предмет представления/ не представления уточненной налоговой декларации по налогам. Последствия представления уточненных налоговых деклараций.
• Взыскание доначисленных сумм с 2023 (основание, порядок). Субсидиарная ответственность в процедуре взыскания доначисленных сумм.
• Введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействий их должностных лиц.
• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов.
• Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.

Комплексные меры по экономической безопасности — залог успеха и стабильности работы предприятия:

• Организация работы по проверке контрагентов.
• Доказательства наличия деловой цели для сделки и бизнес-решения – стабильность работы предприятия.
• Соблюдение информационной безопасности (корпоративная почта, связь, сайт, социальные сети, ПО, мессенджеры, ЭДО).
• Соблюдение положений №115-ФЗ (Внутренний контроль, работа с банками (ЗСК).
• Соблюдение ФЗ №152-ФЗ от 27.07.2006 «О персональных данных» (ред. от 06.02.2023).
• Организация профилактической работы с сотрудниками.